Налоги в Испании 2025: IRPF, IVA, налог на прибыль и режим Beckham

Налоговая система Испании пугает новичков прогрессией до 47%, аббревиатурами IRPF, IVA, IS и обязательством декларировать зарубежные активы по форме modelo 720. На практике всё структурируется в три-четыре ключевых налога, а для новоприбывших экспатов существует льготный режим Beckham со ставкой около 24%. Разберём, как устроены налоги в Испании в 2025 году: кто считается налоговым резидентом, как работает подоходный IRPF с делением на государственную и региональную части, какие ставки НДС и налога на прибыль, и что грозит за несданную форму 720.

Цифры ниже актуальны на 2025 год, но ставки и пороги меняются почти каждый год — особенно автономная (региональная) часть IRPF. Конкретные суммы перед подачей декларации уточняйте в Agencia Tributaria (AEAT) или у местного gestor. Если вы только оформляете документы, начните с базовых статей: NIE и TIE и empadronamiento (прописка) — без них ни счёт в банке, ни налоговый учёт не открыть.

Налоговое резидентство: когда Испания берёт налог с мирового дохода

Главный вопрос — резидент вы или нет. Статья 9 закона об IRPF даёт три альтернативных критерия, и достаточно выполнить любой один, чтобы Hacienda (налоговая) считала вас резидентом и облагала ваш мировой доход, а не только испанский.

• 183 дня. Вы провели в Испании более 183 дней за календарный год. Считаются и «спорадические отсутствия» (короткие выезды), если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране официальным сертификатом.
• Центр экономических интересов. В Испании находится основное ядро вашей деятельности или экономических интересов — прямо или косвенно. Практический ориентир: более 50% доходов происходит из источников в Испании.
• Семья. В Испании постоянно проживают супруг(а) и несовершеннолетние дети — действует презумпция резидентства, пока не доказано обратное.

Резидент платит IRPF со всего дохода по всему миру и обязан подавать modelo 720 при зарубежных активах свыше порога. Нерезидент платит только с дохода, полученного в Испании, через налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Эту грань важно понимать тем, кто работает удалённо: подробности по легализации удалёнки — в гайде про визу цифрового кочевника.

IRPF — подоходный налог: государственная плюс региональная часть

IRPF — это налог на доходы физлиц. Ключевая особенность: итоговая ставка складывается из двух половин — estatal (государственная, единая для всей страны) и autonómica (автономная, своя в каждом из 17 регионов). Государство фиксирует базовую шкалу, а регион добавляет свою — поэтому при одинаковой зарплате налог в Мадриде и в Каталонии будет разным.

Государственная шкала IRPF 2025 (общая база — зарплаты, autónomo)

Эта таблица — только государственная половина. Чтобы получить итог, регион добавляет свою шкалу схожего масштаба, так что реальные предельные ставки выше.

Налоговая база (€/год)	Государственная ставка (estatal)
до 12 450	9,5% (полная с регионом ~19%)
12 450 – 20 200	12% (~24%)
20 200 – 35 200	15% (~30%)
35 200 – 60 000	18,5% (~37%)
60 000 – 300 000	22,5% (~45%)
свыше 300 000	24,5% (~47%)

Часто цитируемая «вилка 19–47%» — это именно суммарные (estatal + autonómica) предельные ставки при усреднённой региональной шкале. Здесь источники расходятся: государство публикует свои половины, а большинство практических гайдов показывают сразу суммарную ставку. Мы приводим обе логики.

Различия по регионам

Автономии вправе менять и число ступеней, и ставки, и пороги. На практике максимальная суммарная ставка доходит до 54% в Валенсии, около 52% в Наварре и 51,5% в Ла-Риохе, тогда как Мадрид традиционно держит одну из самых низких автономных шкал. Разница между «дорогим» и «дешёвым» регионом для высоких зарплат — несколько процентных пунктов от всего дохода. При выборе города это стоит учитывать наряду со стоимостью жизни — сравнение есть в материале о стоимости жизни в Испании.

База сбережений (дивиденды, проценты, прирост капитала)

Инвестиционные доходы — дивиденды, проценты по вкладам, прибыль от продажи акций и фондов — облагаются по отдельной шкале «базы сбережений» (base del ahorro), единой для всей страны, без региональной части. С 1 января 2025 верхняя ступень выросла с 28% до 30%.

База сбережений (€)	Ставка 2025
до 6 000	19%
6 000 – 50 000	21%
50 000 – 200 000	23%
200 000 – 300 000	27%
свыше 300 000	30% (было 28% до 2025)

Шкала прогрессивная: каждая ступень облагается своей ставкой, а не весь доход целиком. Самозанятым (autónomo) их профессиональный доход идёт в общую базу IRPF, а не в базу сбережений — детали учёта в статье про регистрацию autónomo.

Режим Beckham — льготные ~24% для новоприбывших

«Régimen Beckham» (официально — специальный режим для импатриантов, ст. 93 закона об IRPF) — главная налоговая причина переезжать в Испанию работником или специалистом. Вместо прогрессии до 47% вы платите фиксированные 24% с трудового дохода до 600 000 € в год (с превышения — повышенная ставка). Режим действует год прибытия плюс 5 последующих лет, итого до 6 лет.

Главный бонус — территориальность: под Beckham вы платите испанский налог только с доходов из Испании (зарплата по испанскому контракту облагается независимо от происхождения), а зарубежные дивиденды, проценты и прирост капитала из Испании, как правило, не облагаются. Это резко снижает нагрузку для тех, у кого есть иностранные инвестиции.

Параметр	Условие 2025
Ставка с трудового дохода	24% до 600 000 €/год
Ставка с превышения 600 000 €	повышенная (действующая на год начисления)
Срок действия	год приезда + 5 лет (до 6 лет)
Не был резидентом ранее	10 лет до переезда (после Ley 28/2022)
Срок подачи заявления	в течение 6 месяцев с начала работы
Зарубежный пассивный доход	обычно не облагается в Испании

С 2023 года, после «Закона о стартапах» (Ley 28/2022), режим расширили: ценз отсутствия резидентства снизили с 10 до 5 лет в ряде источников толкуется по-разному — официальный текст AEAT всё ещё говорит о «не были резидентом в течение 10 предыдущих периодов», тогда как практические гайды ссылаются на сокращение до 5. Это противоречие в трактовках реальное — перед подачей сверьтесь с AEAT и налоговым консультантом. Также под Beckham теперь подпадают цифровые кочевники с визой по телеработе и предприниматели. Кто оформляет удалёнку — смотрите гайд по визе digital nomad; кто едет без права на работу — residencia no lucrativa.

IVA — НДС: 21%, 10% и 4%

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) — испанский НДС. Три основные ставки в 2025 году:

Ставка	Что облагается
21% — общая	большинство товаров и услуг: техника, одежда, мебель, профессиональные услуги, рестораны (наценка)
10% — сниженная	гостиницы, пассажирский транспорт, общепит, неосновные продукты (масло, паста, консервы), новое жильё от застройщика
4% — суперсниженная	базовые продукты (хлеб, молоко, овощи, яйца), лекарства, книги, газеты

IVA платит конечный потребитель, но собирают и перечисляют его бизнесы — autónomo и компании. Самозанятый выставляет IVA в счетах и сдаёт ежеквартальные декларации (modelo 303). Как это устроено на практике — в материалах про налоги для бизнеса и бухгалтерию в Испании.

Impuesto sobre Sociedades — налог на прибыль компаний

IS (Impuesto sobre Sociedades) платят юрлица, прежде всего Sociedad Limitada (SL). Общая ставка — 25%. Для вновь созданных компаний действует льгота: 15% в первый налоговый период с положительной базой и в следующий за ним. Для микропредприятий и малых компаний есть дополнительные пониженные ставки.

Тип компании	Ставка IS 2025
Общая ставка	25%
Новые компании (первые 2 прибыльных года)	15%
Микро- и малые предприятия	пониженные ставки (уточняйте в AEAT)

Выбор между autónomo и SL — это не только про IS против IRPF, но и про взносы в Seguridad Social, бухгалтерию и ответственность. Сравнение форм — в гайде про открытие Sociedad Limitada.

Modelo 720 — декларация зарубежных активов

Modelo 720 — информационная (не налог сам по себе) декларация активов за пределами Испании. Подают резиденты, если стоимость активов превышает 50 000 € хотя бы по одному из трёх блоков:

• банковские счета за рубежом;
• ценные бумаги, акции, фонды, страхование жизни;
• недвижимость за границей.

Порог 50 000 € применяется к каждой категории отдельно, а не к сумме всех. Срок подачи за 2025 год — с 1 января по 31 марта 2026. Важное изменение: с 2025 года криптовалюта переехала из 720 в отдельную форму modelo 721.

После реформы 2022 года (под давлением суда ЕС) драконовские штрафы отменили: теперь действуют обычные нормы Общего налогового закона (LGT). Минимальный штраф за просрочку — около 1 500 €, санкции не могут превышать 50% от недоплаченной суммы, срок давности — 4 года. Но сама обязанность декларировать сохраняется в полном объёме — игнорировать 720 не стоит.

Patrimonio и налог солидарности — для крупных состояний

Налог на богатство существует в двух параллельных формах. Impuesto sobre el Patrimonio (modelo 714) — региональный налог с чистых активов свыше 700 000 € (плюс отдельная льгота на основное жильё). Ставки и льготы сильно различаются по регионам: например, Мадрид де-факто обнулял этот налог скидкой 100%.

Поверх него действует Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) — «налог солидарности с крупными состояниями» (modelo 718). Он задумывался как временный, но в 2025 году всё ещё в силе и фактически нейтрализует региональные скидки по Patrimonio: то, что вы не доплатили в регионе, государство собирает через ITSGF.

Чистые активы (€)	Ставка ITSGF 2025
до 3 000 000	0%
3 000 000 – 5 300 000	1,7%
5 300 000 – 10 600 000	2,1%
свыше 10 600 000	3,5%

Декларацию ITSGF (modelo 718) подают до 31 июля. Для абсолютного большинства экспатов эти налоги неактуальны — порог в 3 млн € по чистым активам отсекает почти всех. Уплаченный Patrimonio засчитывается против ITSGF, чтобы не было двойного обложения.

Отдельно отметим: инвесторская Golden Visa отменена с апреля 2025 года, поэтому покупка недвижимости больше не даёт ВНЖ — но сам по себе вопрос покупки жилья и связанных налогов остаётся актуален, см. покупку недвижимости в Испании.

FAQ

С какого момента я становлюсь налоговым резидентом Испании?

Если выполнен любой из трёх критериев: более 183 дней в Испании за календарный год, центр экономических интересов в Испании (более 50% дохода), либо постоянное проживание супруга и детей. Достаточно одного. Резидент платит IRPF с мирового дохода; нерезидент — только с испанского через IRNR.

Сколько реально платит обычный работник с зарплаты?

Итоговая ставка IRPF складывается из государственной и региональной частей. Суммарные предельные ставки идут от ~19% (до 12 450 €) до ~47% (свыше 300 000 €), а в отдельных регионах верхушка доходит до 54% (Валенсия). Для средней зарплаты эффективная (а не предельная) ставка обычно заметно ниже предельной из-за прогрессии и вычетов.

Кому выгоден режим Beckham и как его получить?

Тем, кто переезжает работать в Испанию и не был налоговым резидентом ранее (по тексту AEAT — 10 лет, по ряду гайдов после Ley 28/2022 — 5 лет; сверяйтесь с AEAT). Даёт фиксированные 24% с трудового дохода до 600 000 € и освобождение зарубежного пассивного дохода на срок до 6 лет. Заявление подаётся в течение 6 месяцев с начала работы.

Обязательно ли подавать modelo 720 и что будет, если не подать?

Обязательно, если зарубежные активы превышают 50 000 € хотя бы по одному из блоков (счета / ценные бумаги / недвижимость). После реформы 2022 года штрафы стали соразмерными: минимум около 1 500 € за просрочку, не более 50% недоплаты, давность 4 года. Криптовалюту с 2025 года декларируют в modelo 721, а не в 720.

Какой налог при открытии бизнеса — autónomo или компания?

Самозанятый (autónomo) платит IRPF по прогрессивной шкале плюс взносы в Seguridad Social и сдаёт IVA (modelo 303). Компания (Sociedad Limitada) платит Impuesto sobre Sociedades — 25%, либо 15% в первые два прибыльных года для новых компаний. Выбор зависит от уровня прибыли, рисков и расходов на бухгалтерию.

Затронет ли меня налог на богатство и налог солидарности?

Patrimonio начинается с чистых активов свыше 700 000 € (плюс льгота на жильё) и зависит от региона; налог солидарности ITSGF — с 3 млн € по ставкам 1,7–3,5%. Для подавляющего большинства экспатов эти налоги неактуальны. ITSGF задумывался временным, но в 2025 году действует.

Меняются ли эти цифры каждый год?

Да, особенно автономная часть IRPF, региональные льготы по Patrimonio и пороги. Государственные ставки IVA и IS стабильнее. Перед подачей деклараций сверяйте конкретные суммы с Agencia Tributaria (AEAT) или местным gestor — данные в статье даны как ориентир на 2025 год.