Бухгалтерия в Испании 2025: gestoría, asesor fiscal, цены и modelos

Стать autónomo или открыть Sociedad Limitada в Испании — это полдела. Дальше начинается то, о чём в эйфории переезда мало кто думает: ежеквартальные декларации, регистры счетов-фактур, годовая отчётность и испанский налоговый календарь, который не прощает опозданий. Большинство русскоязычных предпринимателей решают этот вопрос одинаково — нанимают gestoría или asesor fiscal, потому что вести бухгалтерию самому на чужом языке и в чужой системе — это игра с Agencia Tributaria, в которой штрафы прилетают быстро.

Разберём по полкам: чем gestor отличается от asesor fiscal, обязательно ли бухгалтерское сопровождение для autónomo и для SL, сколько это стоит в евро в месяц в 2025 году, какие modelos сдаются каждый квартал и раз в год, и что именно вы получаете за абонентскую плату. Цифры — ориентировочные, рынок и нормы меняются, точные ставки уточняйте в Agencia Tributaria и у конкретной gestoría.

Gestoría, asesoría, asesor fiscal: кто есть кто

В Испании эти слова в быту смешивают, но разница есть, и от неё зависит, за что вы платите.

• Gestoría (gestor) — исполнитель. Подаёт за вас декларации, ведёт регистры, оформляет alta и baja в Hacienda, общается с госорганами. Его задача — чтобы бизнес работал по правилам и формы уходили вовремя.
• Asesoría fiscal (asesor fiscal) — стратег. Консультирует, как законно платить меньше: какие вычеты применить, выгоднее ли estimación directa или режим модулей, стоит ли переходить с autónomo на SL, подходит ли вам режим Beckham.
• Gestoría integral — гибрид, и именно его выбирает большинство автономщиков и небольших компаний. Один контакт закрывает всё: налоги, бухгалтерию, трудовое (если есть сотрудники). Удобно и обычно дешевле, чем нанимать отдельно исполнителя и консультанта.

Практический вывод: если у вас простая деятельность (фриланс, услуги, один-два клиента), вам нужна gestoría integral с базовым тарифом. Если бизнес растёт, появляются сотрудники, ВЭД, оптимизация — стоит доплатить за полноценную asesoría fiscal. О юридических нюансах ведения дел читайте в материале правовые вопросы в Испании, а о выборе формы бизнеса — в гайде по статусу autónomo и по Sociedad Limitada.

Обязательна ли бухгалтерия для autónomo и SL

Юридически нанимать стороннего бухгалтера никто не обязывает — обязанность лежит на самой обязанности вести учёт и сдавать отчётность. Но объём этой обязанности у autónomo и у SL принципиально разный.

Параметр	Autónomo (estimación directa)	Sociedad Limitada (SL)
Бухучёт	Регистры доходов, расходов, инвестиций (libros registro)	Полноценная двойная бухгалтерия по Plan General Contable
Годовые счета	Не сдаёт	Cuentas anuales + депонирование в Registro Mercantil
Главный налог	IRPF (прогрессия 19–47%)	Impuesto sobre Sociedades 25% (15% новым 2 года)
Реально ли вести самому	Да, при простой деятельности и с софтом	Крайне сложно без специалиста
Типичная практика	Многие берут gestoría ради спокойствия	Сопровождение де-факто обязательно

Для autónomo вести учёт самостоятельно реально, если деятельность простая и вы готовы разбираться в формах. Но цена ошибки — штрафы и пени от Agencia Tributaria, а время на изучение системы редко окупается экономией 50–80 € в месяц. Для SL ситуация жёстче: двойная бухгалтерия, годовые счета и депонирование в Registro Mercantil фактически требуют специалиста — самостоятельное ведение здесь скорее исключение.

Ежеквартальные modelos: налоговый ритм autónomo

Жизнь испанского автономщика крутится вокруг квартального календаря. Сдаются (через gestor или самостоятельно через Sede Electrónica) следующие основные формы.

Modelo	Что это	Кто сдаёт	Периодичность
303	Квартальный НДС (IVA)	Все, кто работает с IVA	Ежеквартально
130	Авансовый платёж IRPF (≈20% прибыли)	Estimación directa, если <70% дохода под удержанием	Ежеквартально
111	Удержания IRPF с зарплат и счетов от других профессионалов	Если есть сотрудники или счета с удержанием	Ежеквартально
115	Удержания по аренде помещения	Если арендуете офис/помещение	Ежеквартально

Сроки подачи в 2025 году

Квартальные modelos (303, 130, 111, 115) подаются в одни и те же окна:

1. I квартал — с 1 по 20 апреля
2. II квартал — с 1 по 20 июля
3. III квартал — с 1 по 20 октября
4. IV квартал — с 1 по 30 января следующего года

Нюансы: если последний день срока выпадает на субботу, воскресенье или общенациональный праздник, дедлайн автоматически сдвигается на следующий рабочий день. Если вы оформляете прямое списание налога с банковского счёта (domiciliación), окно подачи сокращается на 5 дней — примерно до 15-го числа. Точные даты на текущий год сверяйте на сайте Agencia Tributaria.

По модели 130 важная деталь: её сдают только те, кто на estimación directa и у кого менее 70% доходов прошли через удержание (retención). Если вы фрилансер и почти все ваши счета испанским компаниям уже шли с удержанием IRPF — модель 130 может вам не понадобиться. Это как раз вопрос к asesor fiscal. Подробнее о фрилансе и удержаниях — в статье про фриланс в Испании.

Годовая отчётность и declaración de la renta

Помимо кварталов есть годовые формы — сводные и итоговые.

Modelo	Назначение	Для кого	Срок (по календарному году)
390	Годовая сводка по IVA (итог всех 303)	Плательщики IVA	1–30 января
180 / 190	Годовые сводки удержаний (по 115 / 111)	Кто сдавал 115 / 111	1–31 января
347	Операции с контрагентами свыше 3005,06 €	При крупных оборотах с партнёрами	Февраль
100 (renta)	Годовая декларация IRPF (физлица и autónomo)	Все autónomo и физлица	Апрель–30 июня
200	Impuesto sobre Sociedades	Sociedad Limitada	Июль (25 дней после 6 мес. от закрытия года)

Declaración de la renta — главное событие года

Declaración de la renta (modelo 100) — это годовая декларация по IRPF, в которую autónomo сводит всё: доходы от деятельности, вычеты, удержания и авансовые платежи (модель 130), сделанные в течение года. Кампания за 2025 год пройдёт в 2026-м: старт обычно в начале апреля, дедлайн для автономщиков — 30 июня. Именно здесь система пересчитывает, переплатили вы налог авансами или должны доплатить.

Для SL аналог — Impuesto sobre Sociedades (modelo 200), который подаётся в июле: 25 календарных дней по истечении 6 месяцев после закрытия налогового периода. Для компаний с календарным финансовым годом это практически весь июль. О ставках и режимах налогообложения детально написано в материале про налоги в Испании.

Сколько стоит сопровождение: цены 2025

Стоимость зависит от формы бизнеса, оборота, числа счетов-фактур и наличия сотрудников. Онлайн-gestoría дешевле, очная и узкоспециализированная — дороже. Ориентиры по рынку 2025 года (цены, как правило, без IVA — к ним добавляется 21%).

Профиль клиента	Оборот / сложность	Цена в месяц (ориентир)
Autónomo, онлайн-gestoría	Оборот < 30 000 €/год, мало операций	40–60 €/мес
Autónomo, средний	Базовый пакет с гестором	~60 €/мес + IVA
Autónomo, активный	Оборот > 100 000 €/год, много счетов	80–120 €/мес
Autónomo, очная gestoría	Присутственный формат	50–200 €/мес
SL, простая бухгалтерия	Мало движений, онлайн-пакет	от 65–80 €/мес
SL, средняя сложность	Контабилидад + IVA + IS	150–180 €/мес + IVA
SL, активная	100–200+ счетов в месяц	от 250 €/мес

Источники по рынку расходятся в нижней границе для autónomo: часть гестоний называет средний диапазон 30–80 €/мес, другие — реалистичный минимум 40–60 €/мес у онлайн-сервисов. Обе версии справедливы: совсем дешёвые тарифы существуют, но при росте оборота и числа документов цена закономерно поднимается. Закладывайте в бюджет реалистичные 60–80 € для autónomo и 150+ для SL. Эти суммы стоит учитывать при планировании — посмотрите общий обзор стоимости жизни в Испании.

Что входит в услугу gestoría

Стандартный пакет gestoría integral для autónomo или небольшой SL обычно включает:

• Подача всех квартальных деклараций: IVA (303), IRPF (130/131), удержания (111, 115).
• Годовая отчётность: сводки 390, 180/190, 347, declaración de la renta (100) или Impuesto sobre Sociedades (200) для SL.
• Регистрация и изменения в Hacienda: оформление и правка modelo 036/037 (alta, baja, смена видов деятельности).
• Бухгалтерия: учёт выставленных и полученных счетов, ведение обязательных регистров (libros contables).
• Налоговые консультации: вопросы по вычетам, оптимизации, планированию.
• Контроль сроков: отслеживание налогового календаря, чтобы ничего не просрочить.
• Закреплённый гестор: один контакт на связи весь год.

Что обычно НЕ входит в базовый тариф и оплачивается отдельно: ведение зарплаты сотрудников (nóminas, контракты, Seguridad Social), разовые операции вроде constitución de SL, депонирование годовых счетов в Registro Mercantil, представительство при проверке Hacienda. Перед подписанием договора уточняйте, что именно покрывает абонентская плата, а что считается «extra». Если планируете нанимать людей, заранее посмотрите гайд про работу и трудовые отношения в Испании.

Как выбрать gestoría: чек-лист

1. Формат. Онлайн дешевле и удобно для простой деятельности; очная gestoría нужна, если хотите личный контакт и сложный учёт.
2. Прозрачность цены. Спросите, что входит в тариф и какие услуги идут отдельным счётом. «Extra» за каждую мелочь съедает экономию.
3. Язык. Для русскоязычных предпринимателей удобны гестонии, говорящие по-русски или хотя бы уверенно по-английски — налоговые нюансы важно понимать дословно.
4. Профиль. Для autónomo достаточно базового пакета; для SL и ВЭД ищите тех, кто специализируется на компаниях и режиме Beckham.
5. Отзывчивость. Закреплённый гестор, который отвечает в течение дня, важнее пары сэкономленных евро.

FAQ

Обязательно ли autónomo нанимать gestoría?

Юридически — нет. Вы можете вести учёт и подавать decklaraciones самостоятельно через Sede Electrónica Agencia Tributaria, имея электронную подпись. Но при незнании испанской системы и языка риск ошибок и штрафов высок, поэтому большинство автономщиков платит 40–80 €/мес за спокойствие.

Чем gestor отличается от asesor fiscal?

Gestor — исполнитель: подаёт формы, ведёт регистры, общается с госорганами. Asesor fiscal — стратег: консультирует, как законно платить меньше налогов и какую структуру бизнеса выбрать. Gestoría integral совмещает обе роли в одном контакте, и это самый частый выбор.

Какие modelos autónomo сдаёт каждый квартал?

Основные: 303 (IVA), 130 (авансовый IRPF, если вы на estimación directa и менее 70% дохода под удержанием), 111 (удержания с зарплат и счетов профессионалов) и 115 (удержания по аренде помещения). Сроки — до 20 апреля, июля, октября и до 30 января.

Когда подаётся declaración de la renta?

Годовая декларация IRPF (modelo 100) за 2025 год подаётся в 2026-м: кампания стартует в начале апреля, дедлайн для autónomo — 30 июня. В неё сводятся доходы от деятельности, вычеты и сделанные авансовые платежи.

Сколько стоит gestoría для Sociedad Limitada?

Онлайн-пакеты для SL с простой бухгалтерией начинаются примерно от 65–80 €/мес, типичная цена при средней сложности — 150–180 €/мес плюс IVA, а активная компания со 100–200+ счетами в месяц может платить от 250 €/мес. Точную смету запрашивайте под свой оборот.

Можно ли сдавать отчётность самому без специалиста?

Для autónomo с простой деятельностью — да, при помощи бухгалтерского софта и электронной подписи. Для SL это крайне сложно: двойная бухгалтерия по Plan General Contable, годовые счета и депонирование в Registro Mercantil фактически требуют профессионала.

Что будет, если просрочить подачу modelo?

Agencia Tributaria начисляет recargo (надбавку) за просрочку, которая растёт со временем, плюс возможны пени и штрафы. Если вы подаёте с опозданием, но до требования налоговой — надбавка меньше. Точные размеры санкций уточняйте в Agencia Tributaria, именно контроль сроков — одна из главных причин нанять gestoría.